Die Finanzverwaltung hat in den letzten Jahren ihr Augenmerk verstärkt auf den Onlinehandel gerichtet. Kein Wunder – durch komplexe Lieferketten, internationale Warenbewegungen und digitale Geschäftsmodelle gibt es viele Angriffspunkte für steuerliche Prüfungen. Besonders kritisch: Zoll- und Einfuhrumsatzsteuer bei Warenimporten.
Händler wie du sollten sich daher nicht in falscher Sicherheit wiegen – selbst wenn „alles ordnungsgemäß“ abläuft. Denn schon kleine Fehler oder fehlende Nachweise können zu schmerzhaften Nachzahlungen und rechtlichen Konsequenzen führen. Neben der Betriebsprüfung erfolgt also oftmals gleichzeitig eine Zollprüfung. Diese ist in der Vergangenheit ausschließlich vom Zoll durchgeführt worden und somit sind kleine Händler durchgerutscht.
Durch neue Datenbankabfragen kann die Finanzverwaltung neben der Betriebsprüfung jetzt auch eine (oberflächliche) Zollprüfung durchführen.
Ein häufiges Szenario in der Praxis:
Der Prüfer fragt: „Wo sind die Bescheide über Zoll und Einfuhrumsatzsteuer für Ihre Importware?“
Und du? Du hast nichts vorliegen.
In vielen Fällen liegt das daran, dass der Import via DDP (Delivered Duty Paid) erfolgt ist – das heißt, der Lieferant übernimmt die Verzollung und Versteuerung. Problematisch wird es, wenn du selbst nicht nachweisen kannst, dass diese Abgaben korrekt entrichtet wurden. Die Finanzverwaltung kann dies inzwischen digital einsehen und gegen deine Buchhaltung abgleichen. Es kann zwar so nicht auf Anhieb festgestellt werden, ob der richtige Zollsatz angewandt wurde, aber zumindest kann über diese vereinfachte Zollprüfung festgestellt werden, ob überhaupt die Einfuhrabgaben erklärt wurden.
Wenn du nicht eindeutig belegen kannst, dass Zoll und Einfuhrumsatzsteuer korrekt gezahlt wurden, bist du in der Pflicht. Und: Je nach Prüfer wird hier sehr genau hingeschaut.
Besonders heikel:
Einfuhrumsatzsteuer ist ein durchlaufender Posten, den du grundsätzlich wieder geltend machen kannst.
Zollzahlungen hingegen sind echte Kosten – sie lassen sich nicht rückerstatten.
Wird ein längerer Prüfungszeitraum betrachtet, summieren sich diese Beträge schnell auf.
Wenn dir auffällt, dass etwas fehlt, besteht die Möglichkeit, eine nachträgliche Anmeldung beim Zoll vorzunehmen. Natürlich ist das nicht optimal – aber besser, als dass der Prüfer dich damit überrascht. So kannst du das Ganze liquiditätsseitig einplanen und bist vorbereitet. Die Anmeldung erfolgt dann über das Hauptzollamt.
Wichtig:
Auch der Zoll selbst kann eine Prüfung durchführen, abhängig von deinem Importvolumen. Und hier wird dann auch der Zollsatz intensiv geprüft.
Im E-Commerce gelten dieselben Grundsätze wie in anderen Branchen:
Alle Unterlagen müssen 10 Jahre lang revisionssicher archiviert werden.
Dazu zählen insbesondere:
Zollbescheide
Einfuhrumsatzsteuer-Bescheinigungen
Transport- und Liefernachweise
Handelsrechnungen und Zahlungsbelege
Wenn du hier keine vollständige Dokumentation vorlegen kannst, gerät schnell alles ins Wanken – und das Vertrauen des Prüfers geht verloren.
Viele Händler geraten in Panik, wenn eine Prüfung ansteht – oft unbegründet, aber leider häufig auch nicht ganz unberechtigt.
Typische Fehlerquellen:
Was oft unterschätzt wird:
Betriebsprüfer sind gründlich. Es gibt entspannte Prüfer – aber auch solche, die jede Position detailliert analysieren.
Ein häufiger Trugschluss:
„Ich bin ja ein kleiner Händler – das wird schon keiner prüfen.“
Falsch gedacht. Gerade weil sich viele kleine Händler auf diese Annahme verlassen, geraten sie bei Prüfungen in Schwierigkeiten. Jeder Fehler – ob groß oder klein – kann zum Verhängnis werden.
Merke dir:
Nicht der Fehler selbst ist das Problem – sondern die fehlende Vorbereitung darauf.
Mache einen Quercheck in deiner Buchhaltung. Hast du alle Belege und Nachweise für Importe, Zahlungen, Zölle?
Sprich mit deinem Steuerberater. Geht gemeinsam die Bereiche durch, in denen Risiken bestehen könnten.
Fehlt dir etwas? Fordere fehlende Dokumente nach oder dokumentiere den Vorgang plausibel. Besser jetzt als im Ernstfall.
Nutze digitale Archivierungssysteme, die GoBD-konform und revisionssicher sind.
Die Finanzverwaltung betrachtet den Onlinehandel als risikobehafteten Bereich. Das bedeutet nicht, dass du zwangsläufig etwas falsch gemacht hast – aber du musst vorbereitet sein.
Falls du bislang nicht geprüft wurdest, kannst du fast sicher sein, dass in den nächsten Jahren eine Prüfung bevorsteht – nicht, weil du verdächtig bist, sondern weil deine Branche stärker reguliert wird.
Im Onlinehandel gibt es viele steuerliche Besonderheiten – aber genauso viele Möglichkeiten, sich darauf vorzubereiten.
Wenn du dich mit den richtigen Maßnahmen absicherst, musst du einer Betriebsprüfung nicht mit Angst begegnen.
Wichtige Punkte noch einmal zusammengefasst:
Alle Importbelege aufbewahren
Einfuhrumsatzsteuer und Zoll selbst verwalten, wenn möglich
Nachweise revisionssicher archivieren
Risikobereiche regelmäßig prüfen lassen
Mit Experten sprechen, bevor es zu spät ist
Hast Du hier ein Thema? Dann vereinbare gerne einen Termin mit uns.
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