Ich muss gestehen, dass mir bis vor einigen Jahren Roblox nicht gesagt hatte. Erst als mein Sohn, er war damals 9, mit dem Thema aus der Schule zu mir gekommen ist, habe ich mich angefangen damit zu beschäftigen.
Roblox ist eine Online-Plattform, auf der Nutzer ihre eigenen Spiele erstellen und spielen können. Auf der Plattform. Lt. Wikipedia gibt es bereits über 11 Millionen Spiel auf Roblox und über 2 Millionen Creator, die Spiele und Gegenstände auf Roblox erstellen.
Die Spiele auf Roblox sind kostenlos. Jedoch kann man Gegenstände und Level bzw. Levelerweiterungen kaufen. Die Währung auf Roblox sind die sogenannten Robux. Was steuerlich zu beachten ist, habe ich Euch hier aufgeführt:
Beim Thema Steuern muss man es etwas differenzierter betrachten:
Die Einnahmen, die man über Roblox erzielt, unterliegen der Umsatzsteuer und die Gewinne, die entstehen unterliegen der Einkommensteuer sowie der Gewerbesteuer.
Wenn ich auf Roblox aktiv werde möchte und ich darüber Einnahmen erzielen möchte, dann muss ich hierfür ein Gewerbe anmelden. Man könnte auch auf die Idee kommen, dass es sich um Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit handelt, aber die Hürde dafür ist sehr hoch. Wie man die Einordnung als Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit erreichen kann, erkläre ich Euch gerne in einem Termin.
Wenn Ihr nebenberuflich startet, dann solltet Ihr dieses auch in der Gewerbeanmeldung ankreuzen. Dieses hat im Wesentlich mit der Einordnung bei der Krankenkasse zu tun.
Wenn Ihr Euer Gewerbe angemeldet habt, dann solltet Ihr Euch umgehend beim Finanzamt registrieren. Das könnt Ihr unter www.elster.de vornehmen. Allerdings müsst, sofern dieses noch nicht erfolgt ist, Ihr Euch hierfür zunächst auf www.elster.de registrieren. Bitte füllt diesen Fragebogen sorgfältig aus. Die Angaben zu Umsatz und Gewinn sind Schätzungen und können später noch angepasst werden.
Es macht aus steuerlichen Gesichtspunkten keinen Sinn als Kleinunternehmer bzw. Kleinunternehmerin zu starten. Dazu gehe ich weiter unten unter dem Punkt „Roblox und Umsatzsteuer“ ein. Jedoch kann man sagen, dass der Aufwand beim Start als Kleinunternehmer am geringsten ist.
Zudem empfehle ich, die Umsatzsteuer-ID zu beantragen. Mit dieser weist man gegenüber anderen Unternehmen nach, dass man ein Unternehmer und keine Privatperson ist.
Bei Roblox findet der Leistungsaustausch zwischen Roblox und dem Entwickler, dem sogenannten DevEx, statt. Da Roblox seinen Sitz in den USA hat, greift für die umsatzsteuerliche Abwicklung das sogenannte Reverse-Charge-Verfahren und es kommt in der Regel zu keiner Festsetzung von Umsatzsteuer. Bitte beachtet, dass hierfür eine ordnungsgemäße Rechnung den Nachweis erheblich vereinfacht. Daher ist die Empfehlung: Erstellt unbedingt ordnungsgemäße Rechnungen.
Auf die Rechnung gehört dann neben den gängigen Rechnungsvorschriften der Hinweis: Die Rechnung unterliegt dem Reverse-Charge-Verfahren gem. §13b UStG (Umsatzsteuerschuldnerschaft des Leistungsempfänger).
Im Rahmen der Einkommensteuer sind dann die Einkünfte zu erklären. Am einfachsten geht dieses über die sogenannte Einnahmen- Überschussrechnung. Und genau diese empfehlen wir in ersten Schritt, wenn man über Roblox Gewinne realisiert. Später kann man sich immer noch mit Bilanzierung oder auch mit anderen Gesellschaftsformen beschäftigen.
Als Ausgaben könnt Ihr Dinge wie Software, Hardware, Arbeitszimmer, Telefon- und Internetkosten berücksichtigen, also alles, was Ihr braucht, um nachhaltig Gewinne über Roblox zu erwirtschaften. Auch der Kauf von Items könnte als Betriebsausgaben gelten, aber dann müsste man dokumentieren, warum dieser Kauf benötigt wurde.
Für die Einkommensteuer solltet Ihr rund 30% Eurer Gewinne als Rücklage bilden, damit es hinterher keine bösen Überraschungen gibt.
Das ist im Augenblick noch etwas strittig. Viele sagen, der Zufluss erfolgt erst, wenn die Robux in Euro umgewandelt wurden und das Geld auf dem Konto des DevEx gutgeschrieben ist. So würde ich es auch im ersten Schritt sehen. Aber: Grundsätzlich sagt die Rechtsprechung gilt der Betrag als zugeflossen, wenn man über diesen verfügen kann. Und jetzt wird es spannend: Wenn ich Robux habe, kann ich mit diesen Käufe tätigen und auch „Ads“ also Werbung „kaufen“. Demzufolge kann die Finanzverwaltung den Zufluss und damit die Besteuerung auch anders sehen.
Die Empfehlung daher ist: Zum Ende des Jahres die Robux in Geld umwandeln und auszahlen. Dann spart man sich Diskussionen.
Die Gewerbesteuer fällt erst bei einem Gewinn von über 24.500 Euro an. Wenn der Gewinn über 24.500 Euro liegt, so wird der Gewerbesteuermessbetrag anteilig bei der Einkommensteuer mit berücksichtigt. Somit wird ein Teil der Gewerbesteuer durch die Einkommensteuer kompensiert. Je nach Gemeinde kann es auch zu einer vollständigen Anrechnung der Gewerbesteuer bei der Einkommensteuer kommen.
Wenn man sein Gewerbe angemeldet hat, sollte man sich auch mit seiner Krankenkasse in Verbindung setzen. Denn wenn man zum Beispiel familienversichert ist, kann man bereits mit kleinen Gewinnen selbst krankenversicherungspflichtig werden. Im schlimmsten Falle kann es hier dann zu hohen Nachzahlungen kommen. Und dieses sollte unbedingt vermieden werden.
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